Ваш переход на МСФО 9 — ближайшие два месяца



Отвечаем на вопросы


Виталий Занин

Директор по работе с клиентами и маркетингу

+7 (495) 651-84-84

Задать вопрос

С благодарностью рассмотрим Ваши претензии и пожелания к нашей работе
...

Публикации

Четыре уровня взыскания — четыре этапа работы
Как провести «должника» через четыре уровня программы истребования долга и сохранить его лояльность? Как бороться с просрочкой?..


Кредитная фабрика – два года работы
Два года назад в ББР Банке заработала кредитная фабрика, построенная на решении «ПрограмБанк.ФронтОфис». О ее работе и результатах для Банка рассказал руководитель проектов ББР Банка Владимира Мазалова...


Евгений Хохлов: «Переход на МСФО 9 как рутинная операция»
Об особенностях перехода кредитных организаций на МСФО 9 рассказал Генеральный директор компании «ПрограмБанк» Евгений Хохлов...


 

Ваш переход на МСФО 9 — ближайшие два месяца



Как известно, стандарт МСФО 9 регулирует как учетные, так и расчетные действия.

Весь 2018 год основное обсуждение в профессиональном сообществе касалось расчетных действий, в первую очередь, расчета резерва под обесценение.
На текущий момент, в преддверии декабря 2018 года, банки уже выбрали методику подсчета и в ближайшие два месяца заняты будут в основном учетными действиями.

К основным учетным действиям относятся:

    — Признание актива, в том числе, при признании первоначально обесцененного актива.
    — Переоценка актива (расчет амортизированной стоимости и корректировок).
    — Прекращение признания актива.


В рамках переходного периода банки, помимо стандартных учетных операций, будут выполнять ряд важных трансформационных процедур, часть из которых напрямую влияют на финансовые показатели банка.

ПрограмБанк предлагает вашему вниманию план действий на декабрь 2018 - январь 2019 года. Этот план позволит перейти на МСФО 9 в наиболее комфортном режиме и вовремя выполнить все требуемые операции в рамках модулей «ПрограмБанк.АБС»: «Резервы под обесценение», «Расчет амортизированной стоимости».

Дата
Но­мер
ДействиеДокументыКомментарий
15 - 30 декабря. Все эти операции выполняются на тестовой базе
1
Устанавливается версия программного обеспечения, в которой реализованы требования МСФО 9. На тестовой базе.
2
Замена счетов.Изменения,
вносимые в
Положение
Банка России
№ 579-П Указаниями Банка
России
№ 4555-У и
№ 4722-У,
а также письмо Банка России
№ Н-18-18/21
Это полностью формализованная операция. Но она оказывает влияние на капитал за счет переноса остатков со счетов доходов и расходов будущих периодов.
3
Закрытие внебалансовых счетов по отражению неполученных процентных доходов по размещенным средствам.
С переходом на IFRS 9 неполученные процентные доходы отражаются на балансовых счетах с одновременным формированием резервов в соответствии с категорией качества. Остатки отражаются на счетах текущих или просроченных начисленных процентов.
Отражение требований по начисленным процентам и резервам на возможные потери под указанные требования влияет на финансовый результат деятельности Банка и соответственно на капитал Банка.
4
Выбор корреспонденции при отражении начисленных процентных доходов, справедливой стоимости финансовых активов/обязательств, операций с ценными бумагами при первоначальном признании, либо с текущими финансовыми результатами, либо с финансовыми результатами прошлых лет.Корреспонденцию оптимально выбрать в декабре 2018 года, так как этот выбор может повлиять на финансовый результат деятельности Банка за 2018 год.
5
Отражением справедливой стоимости финансовых активов/обязательств при первоначальном признании и их классификация для дальнейшего учета.Положения
Банка России
№ 604-П,
№ 605-П,
№ 606-П
Положения Банка России № 605-П и № 606-П содержат закрытый список финансовых активов, которые необходимо классифицировать по амортизированной стоимости, либо по справедливой стоимости. Этот список включает учтенные ценные бумаги, размещение денежных средств по кредитным договорам, сделки по приобретению права требования, а также обязательства по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств. Положение № 604-П включает аналогичный закрытый список финансовых обязательств. В него включены операции по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита) и кредитным договорам, а также выпуск и погашение собственных ценных бумаг.
6
Оценка влияния произведенных действий на финансовый результат, капитал и обязательные нормативы. Принятие управленческих решений.IFRS 9, № 646-П, № 180-И
7
Тестирование отражения всего вышеуказанного в обязательных формах отчетности.Указание Банка России № 4927-У
Первый рабочий день 2019 года
8
Выполнение пунктов 2-5 на рабочей базе (ранее проверено на тестовой базе).
После перво­начального признания и
не позднее последнего рабочего дня января 2019 года
9
Корректировка стоимости финансовых активов/финансовых обязательств до амортизированной стоимости. Переоценка стоимости финансовых активов, классифицированных, как оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости. Оценка влияния совершенных операций на финансовый результат.Положения
Банка России
№ 604-П,
№ 605-П,
№ 606-П
На данном этапе основное внимание уделяем уже не финансовым аспектам, а технологическим, поскольку эти операции повлияют только на результаты текущего года.
Январь 2019 года
10
Расчет величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Корректировка сформированного резерва на возможные потери до величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Положения
Банка России
№ 605-П,
№ 606-П
11
Оценка трудозатрат при формировании отчетных форм.

Начиная со 2 квартала 2019, большинство банков вернутся к теме корректной оценки резерва.

Как известно, в МСФО 9 размер резерва для всех видов активов определяется формулой:
        R = EAD * PD * LGD, где
        EAD — оценка актива, находящегося под угрозой дефолта,
        PD — вероятность дефолта,
        LGD — доля безвозвратных потерь при дефолте.


        Для расчета резерва компания «ПрограмБанк» предусмотрела пять категорий расчетных методик.


Каждая из них имеет свои плюсы, минусы и оптимальную сферу использования.

Что считаем
На основе чего происходит расчет
Преимущества
Недостатки и ограничения
Оптимально использовать
Реализовано в решении «Расчет резервов»
PD и LGD
На статистике самого банка.Рекомендовано стандартом.Требует большого объема данных — по каждому продукту минимум тысяча договоров за пять лет.Крупным банкам, накопившие большой объем информации. Для массовых розничных кредитов и кредитов малому и среднему бизнесу.
Да
PD и LGD
На внешних рейтингах.Рекомендовано стандартом.Мало кто из контрагентов банка имеет сторонние рейтинги независимых экспертов.В первую очередь для долговых ценных бумаг или для кредитов с поручительством крупной организации, имеющей независимый рейтинг.
Да
PD
На внутренних рейтингах банка.Рекомендовано стандартом.Требует анализа финансовой отчетности заемщиков, то есть, ввода большого количества данных.Для займов юридическим лицам в тех банках, где проводится регулярный анализ финансового состояния заемщика, в том числе, и с автоматической закачкой данных.
Да
PD и LGD
На статистике банка России.Методика может использоваться любым банком без предварительной подготовки.Консервативность получаемых оценок и увеличение размера резерва.Для относительно небольших заемщиков. В тех случаях, где по таким заемщикам нет необходимого объема собственной статистики.
Да
PD и LGD
На данных отдельного договора или заемщика.Возможность учесть специфические условия договора или заемщика.Большие трудозатраты на каждый отдельный договор.Для специфических случаев, например, при процедуре банкротства заемщика. Для первоначально обесцененных активов.
Да

Как показывает таблица, большинство банков будут использовать одновременно разные типы методик по разным активам, а также менять используемую методику (например, по мере накопления собственной статистики по конкретному продукту или при появлении рейтинга у эмитента ценной бумаги).

Поэтому Решение ПрограмБанка «Расчет резервов» позволяет не только использовать любой тип методики, но и комбинировать их в рамках единого решения.

Решение в архитектуре Хранилища данных:
    • Импортирует и хранит все данные, которые могут использоваться для расчета резерва.
    • Производит расчеты на основе всех типов методик и их сочетаний.
    • Обеспечивает использование любой методики для отдельных банковских продуктов, групп заемщиков, типов эмитентов и др.
    • Позволяет управлять размером расчетного резерва, используя разные подходы к классификации клиентов и активов.


Для получения тестового доступа к решению по МСФО 9 и демонстрации обращайтесь к Плюшкину Илье на почту ilp@programbank.ru или по телефону +7(495)651-84-84.


1989-2018 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности