Двадцатизначные счета и организация аналитического учета



Публикации

Как настраивать собственные модели данных используя только мышь
С уходом западных игроков российский бизнес активно ищет замену привычным финансово-аналитическим инструментам. В ответ на вызов российские разработчики создают и развивают требуемые решения.


Искусственный интеллект правит бал
На вопросы «Б.О» о том, как идет процесс достижения технологического суверенитета и каковы тенденции в этой области, ответили представители IT-организаций.


Банки должны знать своего клиента
В основу «ПрограмБанк.KYC» заложены передовые технологии, кроме того необходимо отметить, что продукт реализован на платформе, входящей в Реестр российского ПО.


 
15 Ноября 2016






С введением 20-значных счетов бухгалтера небанковских финансовых организаций оказались перед вопросом: каким образом вести аналитический учет на новом плане счетов?


Дмитрий Кванталиани
ведущий аналитик Управления бизнес-анализа

компании «ПрограмБанк»


С введением 20-значных счетов бухгалтера небанковских финансовых организаций оказались перед вопросом: каким образом вести аналитический учет на новом плане счетов, например, учет по разным заемщикам. Традиционно организации вели учет по заемщикам отдельно с помощью дополнительной аналитики к субсчетам 58-1, 58-2 и 58-3.

Сейчас небанковские финансовые организации оказались перед выбором — либо открывать 20-значный счет в разрезе каждого заемщика, либо вести всех заемщиков, соответствующих критериям счета второго порядка одного типа на одном лицевом счете.

При этом Банк России лишь в отдельных случаях прямо требует открытия отдельных лицевых счетов в соответствии с аналитическими признаками.

Например, в п.1.11. Положения № 494-П указано:
«… Бухгалтерский учет начисленного процентного дохода по долговым ценным бумагам ведется на отдельном (отдельных) лицевом (лицевых) счете (счетах) «Начисленные проценты (к получению)» (далее – лицевой счет по учету начисленных процентов к получению), открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка…»
В частности, открывать лицевые счета в разрезе каждого договора или ценной бумаги. Почему?

В первую очередь, потому что в номере лицевого счета можно отразить не только требуемую регулятором информацию, но и параметры, важные, с точки зрения, учетной политики конкретной организации.

Рассмотрим пример лицевого счета по долговым бумагам у одного из наших клиентов.

В данном номере лицевого счета отражается следующая информация:
            • По счету учитываются вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток.
            • Эмитентом долговых бумаг является кредитная организация.
            • Бумаги номинированы в рублях.
            • Ценные бумаги находятся в доверительном управлении, в третьем портфеле ДУ.
            • На счете учитываются только начисленные проценты к получению (начисленный процентный купонный доход).
            • Код эмитента в системе – 2875.
            • Порядковый номер ценной бумаги в рамках данного эмитента – 00001.
А в большинстве случаев закон регулирует только саму необходимость аналитического учета, Например, п.1.14. Положения № 493-П гласит:
«Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету выданных (размещенных) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада определяется при необходимости некредитной финансовой организацией самостоятельно в стандартах экономического субъекта. Отражению в аналитическом учете подлежат операции по каждому договору займа или договору банковского вклада».

Новый план счетов увеличил количество актуальных для НФО счетов в сотни раз. Поэтому многие организации склоняются ко второму варианту: по возможности, минимизировать количество лицевых счетов и для аналитического учета использовать дополнительные аналитические справочники.

При этом важно, что лицевой счет открывается исключительно в случае необходимости. Например, счет корректировок открывается только в том случае, если по данной бумаге начисляются корректировки и только в момент первого начисления.

Использование 20-значных счетов для аналитического учета имеет также следующие плюсы:
            • Банк России потребует отчетность, которую можно сформировать только на основе аналитического учета (например, информацию о концентрации риска). При хранении аналитической информации на лицевых счетах такая отчетность формируется проще.
            • Наличие аналитического и синтетического учета в одной системе позволяет свободно переходить от синтетики к аналитике и обратно по схеме «счет первого порядка<-> счет второго порядка<-> лицевой счет<-> первичный документ (или справочник)». В этом случае при переходе к первичному документу в него можно сразу внести любые изменения.


Безусловно, описанная выше технология возможна только в том случае, если используемая программа позволяет:
            • Автоматически открывать счета в соответствии с учетной политикой организации.
            • Обеспечить интегрированный синтетический и аналитический учет по описанной выше схеме.


Тем не менее, исходя как из опыта «ПрограмБанка» на банковском рынке, так и из анализа отраслевых стандартов, мы настоятельно рекомендуем НФО использовать для аналитического учета именно лицевые счета.

Источник публикации:
Вестник ПБ, октябрь 2016
Поделиться: 

Расписание мероприятий

   
 

Новости

Клиенты компании «ПрограмБанк» готовы к новым формам отчетности
Компания «ПрограмБанк» предоставила своим заказчикам возможность получения отчетности в соответствии с Указанием № 6406-У в рамках сопровождения Программного комплекса «ПрограмБанк.АБС».


ПрограмБанк продемонстрировал на практике применение Self-Service BI инструментов
На вебинаре была продемонстрирована работа пользователя, который создает и настраивает аналитическое приложение по управлению активами и пассивами при помощи инструментов Self-Service.


Ищем золотую середину в разработке индивидуальных управленческих BI-приложений
Приглашаем руководителей и сотрудников планово-финансовых отделов, специалистов по отчетности, риск-менеджеров, дата-аналитиков и профильных ИТ-специалистов 14 марта в 11:00 на on-line семинар.


 
1989-2024 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности