Учет по МСФО 9



Отвечаем на вопросы


Илья Плюшкин

Руководитель Управления продаж

+7 (495) 651-84-84

Публикации

 
26.12.2022
Банки должны знать своего клиента
В основу «ПрограмБанк.KYC» заложены передовые технологии, кроме того необходимо отметить, что продукт реализован на платформе, входящей в Реестр российского ПО.
06.12.2022
Как банку создать эффективный комплекс управления данными
Сегодня любому банку необходима аналитическая платформа, тесно связанная с системой электронного документооборота, CRM и внешними источниками.
18.05.2022
Знать своего клиента — дело творческое
О том, как веяния времени сказываются на задачах ЗСК/AML банков и соответствующих программных решениях, «Б.О» рассказали Виталий Занин и Сергей Говоров.
 

Учет по МСФО 9 в «ПрограмБанк.АБС»


В банковской системе «ПрограмБанк.АБС» стоимость финансовых активов и обязательств определяется по справедливой или амортизированной стоимости в соответствии со стандартом МСФО 9.

В модуле производится классификация активов и обязательств по всем категориям, предусмотренным МСФО 9.

Классификация активов и обязательств:

    • Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
    • Оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    • Оцениваемые по амортизированной стоимости.


При признании актива или пассива на основании плана платежей рассчитывается эффективная ставка процента (ЭСП). В случае отклонения суммы процентов, рассчитанных через ЭСП и по среднерыночной ставке, модуль контролирует существенность отклонения.

На основе рассчитанной ЭСП производится расчет амортизированной стоимости и необходимых корректировок при первоначальном признании. Корректировки рассчитываются как для наблюдаемых, так и для ненаблюдаемых рынков.

После признания в модуле ведется учет активов и пассивов в соответствии с выбранной категорией.

Для активов, учитываемых по амортизированной стоимости, это включает:


    • Расчет процентов линейным методом или с использованием ЭСП.

    • Контроль отклонения рассчитанных процентов при расчете по ЭСП и по среднерыночной процентной ставке.

    • Перерасчет амортизированной стоимости.

    • Расчет корректировок и отражение их в учете.

    • Учет корректировки при первоначальном признании, распределенной по сроку погашения актива (для ненаблюдаемых рынков).


В модуле производится также реклассификация активов и прекращение признания активов.


Рис. 7. Схема операций в модуле «Учет по МСФО 9»

 

1989-2023 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности